失業手当を正しく受給する方法と税務の疑問

TL;DR

失業手当は、実際に求職活動をしている人が受給するもので、仕事を探すふりによる申請は認められない。小規模企業共済の退職と解約、免税事業者の売上判定、車の消費税処理、iDeCoの受取方法なども、制度や経理方式に応じて判断する必要がある。

Transcript

プレデンシャルの本部社員の方からちゃんとコンプライス教育してますっていうクレームの DMをだきましたけど でも どの口が言ってんのっていう話やん。 こんにちは。脱税理士の菅原です。 菅さん はい。 プレデンシャル生命[音楽] はい がまた金銭を取していたという記事を見つけたんですけども 不正な投資監勧誘の発覚を受け神経業を自粛したうん。うん。 記事がまたありました。止まらないですね。 ちゃう。これミッション間違えてるよ。 間違えてました。 うん。手が発覚して新規営業を自粛したんじゃない? はい。 新規営業をもうすでに自粛しとる 2 月以降にまた新たなこういう詐欺をやってた社員がと。 はい。そっちですね。さらに そう自粛中にダめよと 叱られとんのにまたやっちゃってたということで。 どうなんすか... Read More

Key Insights

• ・失業手当は実際に求職活動をする人のための給付であり、仕事を探すふりをして受給しようとする行為は認められず、正しく就職活動を行う必要がある。
• ・失業手当は雇用保険を財源とし、国民年金や厚生年金とは分類が異なるため、受給しても将来の通常の老齢基礎年金などは基本的に減額されない。
• ・小規模企業共済の退職は役員退任や廃業などに伴う受取りであり、仕事を続けたまま共済だけをやめる解約とは、受取理由と課税上の扱いが異なる。
• ・免税事業者が1000万円と消費税相当額100万円を受け取った場合、合計1100万円が売上となり、2年前の売上判定により課税事業者になる可能性がある。
• ・車両購入時の消費税は、税込経理なら消費税込みの価格で減価償却し、税抜経理なら消費税を除いた価格で減価償却するため、会社の経理方法で扱いが決まる。
• ・退職前から精神的に不安定で働けなかったことを医師が証明し、回復後に就労可能と診断されれば、傷病手当から失業手当へ移る流れを作れる可能性がある。
• ・会社関係者とのゴルフは年間100回程度でも、仕事につながることを説明できれば交際費として処理でき、回数について一律の上限があるわけではない。
• ・退職金とiDeCoを同時期に受け取って退職所得控除の利点を使いにくい場合は、iDeCoを年金形式で受け取り、公的年金等控除を利用する方法がある。

Questions & Answers

Q: 失業手当を正しく受給する方法は？

失業手当を受給するには、実際に仕事へ就く意思を持ち、きちんと求職活動を行う必要があります。仕事を探していないのに探しているふりをして、給付だけを受け取ろうとする考え方は認められません。求職活動が面倒でも、制度の前提に従って就職活動を続けることが必要です。

Q: 失業手当を受け取ると将来の年金は減るのですか？

失業手当は雇用保険を財源としており、国民年金や厚生年金とは別の制度なので、通常は将来受け取る老齢基礎年金などが減額されることはありません。ただし、64歳までに特別支給の老齢厚生年金を受けながら失業手当を受給する場合は、調整の対象になり得ると説明されています。

Q: 小規模企業共済の退職と解約の違いは何ですか？

役員の退任や個人事業の廃業などを理由に共済金を受け取るのが退職で、受取金は退職所得として扱われます。これに対し、役員を退任せず、事業や仕事も継続している状態で小規模企業共済だけをやめるのが解約です。両者は共済を終える理由と課税上の扱いが異なります。

Q: 免税事業者が消費税相当額を受け取った場合、そのお金はどう処理されますか？

インボイス登録をしていない免税事業者が、報酬1000万円と消費税相当額100万円の合計1100万円を受け取った場合、1100万円全額が売上になります。免税事業者かどうかは2年前の売上が1000万円を超えるかで判断されるため、この売上によって2年後に課税事業者になる可能性があります。

Q: 新車の購入代金に含まれる消費税も経費にできますか？

消費税分の処理は、税込経理か税抜経理かによって変わります。税込経理なら消費税を含む購入価格を基に減価償却し、税抜経理なら消費税を除いた価格を基に減価償却します。どちらを選んでも基本的には調整されるため、会社が採用している経理方法を確認することが重要です。

Q: 退職後の診断で特定理由離職者として扱われる可能性はありますか？

退職前に診断を受けられなかった場合でも、退職前から精神的に不安定で仕事ができない状態だったことを医師が証明すれば、傷病手当を受けられる可能性があります。その後、精神状態が安定して働けるようになったと診断されれば、特定理由に該当し、失業手当へ移る流れを作れる可能性があると説明されています。

Q: 会社関係者とのゴルフを交際費にする方法は？

年間100回程度のゴルフであっても、それが仕事につながっており、業務のために行ったと説明できるなら、交際費として処理できるとされています。回数について一律に何回までという決まりはないため、頻度だけで判断するのではなく、相手や業務との関連性を明確にすることが重要です。

Q: 退職金とiDeCoの受取時期が重なる場合の節税方法は？

会社の退職金とiDeCoを一緒に受け取ることで、iDeCo側の退職所得控除を十分に利用できず、退職所得としての利点が小さくなる場合があります。その場合は、iDeCoを一時金ではなく年金形式で受け取り、公的年金等控除を利用する方法が考えられます。退職所得控除ほどの利点ではないものの、控除を受けられます。

Summary & Key Takeaways

• 失業手当を受け取るには、実際に就職する意思を持って求職活動を行う必要がある。仕事を探していないのに活動しているふりをして給付だけを得ようとする考えは認められない。また、失業手当は雇用保険を財源とするため、原則として将来受け取る通常の老齢基礎年金などが減額されるものではないと説明された。

• 小規模企業共済では、役員退任や個人事業の廃業などによる受取りは退職扱いとなり、退職所得として課税される。一方、事業や仕事を続けながら共済だけをやめる場合は解約である。退職所得は、受取額から退職所得控除を差し引き、さらに2分の1にする仕組みがあるため、税負担が抑えられると解説された。

• 消費税や経費処理については、免税事業者が消費税相当額を含む報酬を受け取った場合、その全額が売上になる。車の購入では、税込経理なら消費税込みの取得価額、税抜経理なら消費税を除いた取得価額で減価償却する。会社関係者とのゴルフも、仕事とのつながりを説明できれば、回数だけを理由に交際費から外れるものではない。