Как уменьшать налоги на взносы при совмещении УСН и патента
Mar 28, 2025
2 min read
0 views
Если предприниматель совмещает УСН (доходы) и патент, он может уменьшать налоги на страховые взносы. Однако возникает вопрос: как правильно распределять взносы между двумя системами налогообложения?
Основное правило
Налоговая предписывает распределять страховые взносы пропорционально доходам от каждой системы. Например, если 75% дохода получено по патенту, а 25% по УСН, то аналогично делятся и взносы.
Практические моменты
Фиксированные взносы (на ИП) — не привязаны к конкретной системе, делятся по пропорции доходов.
Взносы за сотрудников (если есть) — также делятся пропорционально.
Пропорция может меняться в течение года, поэтому корректировка возможна:
Можно уменьшать налог каждый квартал по текущей пропорции.
Можно отложить уменьшение налогов до конца года для более точного расчёта.
Оплата налогов:
По патенту: 1/3 уплачивается в марте, остаток — в конце года.
По УСН: налог уплачивается поквартально (авансовые платежи).
Пример расчёта
В первом квартале доходы распределились 60/40 в пользу патента.
Фиксированные взносы (53 686 ₽) разделили так:
32 000 ₽ на патент (уменьшает его налог).
21 000 ₽ на УСН (уменьшает налог УСН).
Если взносов достаточно, налог может уменьшиться до нуля.
Что делать, если пропорция изменилась?
В конце года можно скорректировать учтённые взносы.
Налоговая, скорее всего, не будет оспаривать небольшие расхождения.
1% с дохода свыше 300 000 ₽
Считается по общей сумме доходов (УСН + потенциальный доход по патенту).
Делится по реальному доходу аналогично фиксированным взносам.
Можно учитывать его в уменьшении налогов как в текущем, так и в следующем году.
Вывод
При УСН "доходы" + патент точное распределение взносов не критично, так как налоговая в любом случае получит свою сумму.
При УСН "доходы минус расходы" + патент важно чётко соблюдать пропорции, чтобы не было вопросов со стороны налоговой.
Если боитесь ошибок, можно фиксировать пропорции поквартально в своём документе.