Как заполнить декларацию по УСН «Доходы» – пошаговая инструкция

Декларация по УСН (упрощённой системе налогообложения) может быть двух видов:

• УСН «Доходы» (налог 6% от дохода);

• УСН «Доходы минус расходы» (налог с разницы между доходами и расходами).

В данном разборе рассмотрим заполнение декларации для режима УСН «Доходы».

ШАГ 1: Заполняем титульный лист

Этот раздел одинаков для всех видов УСН.

1.1. Вносим основные данные:

• ИНН – ваш ИНН (индивидуальный или организации).

• КПП – только для организаций (ИП его не заполняют).

• Номер корректировки:

  • Если сдаёте декларацию впервые – «0».

  • Если подаёте исправленную версию – номер исправления (1, 2 и т. д.).

• Налоговый период – «34», если декларация сдаётся за год.

• Отчётный год – например, «2024», если сдаёте за 2024 год.

• Код налоговой инспекции – 4 цифры, указывающие вашу налоговую (можно проверить на сайте ФНС).

• Код по месту учёта:

  • 120 – если вы ИП.

  • 210 – если вы организация.

• ФИО (для ИП) или наименование организации.

• Контактный телефон.

1.2. Кто подаёт декларацию?

• Если подаёте сами – просто ставите «1».

• Если декларацию сдаёт представитель (по доверенности) – вписываете его ФИО и добавляете подпись.

ШАГ 2: Раздел 2.1.1 – Расчёт налога

Этот раздел нужен, чтобы правильно рассчитать налог к уплате.

2.1. Признак превышения лимита дохода

• Если ваш доход не превысил 150 млн рублей, ставите «1» (стандартная ставка 6%).

• Если превысил, ставите «2» (ставка повышается до 8%).

2.2. Есть ли у вас сотрудники?

• Если сотрудников нет, можно уменьшать налог до нуля.

• Если сотрудники есть, налог можно уменьшить не более чем на 50%.

2.3. Указываем доходы

Доход указывается нарастающим итогом:

• 1 квартал – сумма доходов за 1 квартал.

• Полугодие – доход за 1 и 2 кварталы.

• 9 месяцев – доход за 1, 2 и 3 кварталы.

• Год – доход за весь год.

Пример:

Период Доход за период Доход нарастающим итогом 1 квартал 100 000 100 000 2 квартал 200 000 300 000 3 квартал 150 000 450 000 Год 200 000 650 000

2.4. Ставка налога

• Базовая ставка – 6%.

• Если у вас льготная ставка в регионе, нужно указать закон, на основании которого она применяется.

Пример заполнения основания для льготной ставки:

• Первая строка – код 346 20 10 (указание на возможность применения льготных ставок по УСН).

• Вторая строка – конкретная статья регионального закона (например, подпункт 15 пункта 3 статьи 2).

2.5. Расчёт налога

Налог рассчитывается нарастающим итогом (доход × ставка налога):

• 6% от суммы дохода за каждый период.

Пример:

Период Доход Налог (6%) 1 квартал 100 000 6 000 Полугодие 300 000 18 000 9 месяцев 450 000 27 000 Год 650 000 39 000

ШАГ 3: Уменьшение налога на страховые взносы

На УСН «Доходы» можно уменьшить налог на страховые взносы.

3.1. Основные правила

• Если сотрудников нет → можно уменьшить налог до нуля.

• Если сотрудники есть → можно уменьшить не более чем на 50%.

• Фиксированные взносы ИП (в 2024 году – 49 500 рублей) можно учитывать сразу.

• 1% с дохода свыше 300 000 рублей – можно также учитывать в уменьшении налога.

3.2. Пример заполнения уменьшения налога

Период Налог до уменьшения Взносы Налог после уменьшения 1 квартал 6 000 6 000 0 Полугодие 18 000 18 000 0 9 месяцев 27 000 27 000 0 Год 39 000 49 500 0

ШАГ 4: Раздел 1.1 – Итоговый расчёт налога

Этот раздел показывает, сколько налога осталось к уплате после вычета страховых взносов.

4.1. Заполнение строк

• Строка 010 – налог по итогам периода.

• Строка 020 – сумма уменьшения на страховые взносы.

• Строка 040 – налог к уплате.

Пример:

Период Налог до уменьшения Уменьшение Налог к уплате 1 квартал 6 000 6 000 0 Полугодие 18 000 18 000 0 9 месяцев 27 000 27 000 0 Год 39 000 49 500 0

4.2. Проверка и подача

После заполнения декларации: ✅ Проверить все расчёты. ✅ Распечатать только нужные страницы (титульный лист, раздел 1.1 и раздел 2.1.1). ✅ Подать декларацию в налоговую (лично, через кабинет налогоплательщика или по почте).

Вывод

Заполнение декларации по УСН «Доходы» не так сложно, если следовать пошаговому алгоритму: 1️⃣ Заполнить титульный лист. 2️⃣ Рассчитать налог в разделе 2.1.1. 3️⃣ Уменьшить налог на страховые взносы. 4️⃣ Итоговый расчёт в разделе 1.1. 5️⃣ Проверить, распечатать и подать декларацию.

Если следовать этим шагам, проблем с декларацией не возникнет.